Налоговая учетная политика товарищества с ограниченной ответственностью (общеустановленный режим налогообложения)

  • Компания является плательщиком следующих налогов и обязательных платежей: 
    • Корпоративный подоходный налог 
    • Индивидуальный подоходный налог 
    • Налог на добавленную стоимость 
    • Социальный налог 
    • Налог на транспорт 
    • Налог на имущество 
    • Земельный налог 
    • Плата за пользование земельными участками 
    • Плата за эмиссии в окружающую среду 
  • Является ли компания субъектом мониторинга крупных налогоплательщиков? 
    • Да 
    • Нет 
  • Какой метод отнесения НДС в зачет применяет компания? 
    • Раздельный 
    • Пропорциональный 
  • Счет-фактура выписывается: 
    • На бумажном носителе 
    • В электронной форме 
15000 тг.
 Внимание: Данный шаблон находится на модерации
 
«Утверждаю»
[Должность]
[ФИО]
ТОО [Наименование]
[Дата утверждения] года
 
НАЛОГОВАЯ УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА
Товарищества с ограниченной ответственностью​
[Наименование]
 ОГЛАВЛЕНИЕ
 РАЗДЕЛ 1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
    1.1. ПРИНЦИПЫ ОРГАНИЗАЦИИ НАЛОГОВОГО УЧЕТА
       1.1.1. Организация налогового учета
       1.1.2. Порядок проведения сверок с налоговыми органами
       1.1.3. Налоговая документация
    1.2. ОСОБЕННОСТИ НАЛОГОВОГО УЧЕТА
       1.2.1. Принципы налогового учета
       1.2.2. Режим налогового учета
 РАЗДЕЛ 2. ОБЩИЕ УЧЕТНЫЕ ПРИНЦИПЫ
    2._. КОРПОРАТИВНЫЙ ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ
    2._. ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ
    2._. НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ
    2._. СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГ
 Примечание: необходимо указать нумерацию в соответствии с выбранными пунктами.
 РАЗДЕЛ 3. НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ
    3.1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
    3.2. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ В РАМКАХ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ
    3.3. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА СОБЛЮДЕНИЕ НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ




 
1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
    •   Наименование - Товарищество с ограниченной ответственностью [Наименование]
   •   Форма собственности - [Форма собственности]
   •   Номер и дата свидетельства о государственной регистрации в органах юстиции (либо последней регистрации) - № [Номер свидетельства о регистрации] от [Дата свидетельства о регистрации] года
   •   Юридический адрес: [Юридический адрес]
   •   № и дата свидетельства налогоплательщика - № [Номер свидетельства налогоплательщика] от [Дата свидетельства налогоплательщика] года
​   •   БИН [БИН]
   •   № и дата свидетельства налогоплательщика по НДС - № [Номер свидетельства налогоплательщика по НДС] от [Дата свидетельства налогоплательщика по НДС] года
   •   Вид деятельности согласно Общему классификатору видов экономической деятельности (ОКЭД) - [Вид деятельности]
 Ответственность за формирование учетной налоговой политики, ведение налогового учета, своевременное представление полной и достоверной налоговой отчетности возлагается на главного бухгалтера Компании. Налоговая учетная политика утверждается руководителем Компании.
 Настоящая налоговая учетная политика Компании разработана на основании допущений о том, что:
   a) налоговая учетная политика Компании является внутренним нормативным докумен­том Компании, обеспечивающим порядок ведения налогового учета с соблюдением требований Налогового кодекса;
   b) Компания действует, и будет действовать в обозримом будущем;
   c) финансовый год Компании начинается 1 января и заканчивается 31 декабря;
   d) налоговым периодом для каждого вида налогов и платежей в бюджет являются периоды, отраженные в Налоговом кодексе, в течение финансового года.
1.1. ПРИНЦИПЫ ОРГАНИЗАЦИИ НАЛОГОВОГО УЧЕТА
1.1.1. Организация налогового учета
 Налоговый учет - процесс ведения Компанией учетной документации в соответствии с требованиями Налогового кодекса Республики Казахстан в целях обобщения и систематизации информации об объектах налогообложения и (или) объектах, связанных с налогообложением, а также исчисления налогов и других обязательных платежей в бюджет и составления налоговой отчетности.
 Формирование данных налогового учета осуществляется путем отражения информации, использующейся для целей налогообложения, в хронологическом порядке и с обеспечением преемственности данных налогового учета между налоговыми периодами (в том числе по операциям, результаты которых учитываются в нескольких налоговых периодах, оказывают влияние на размер объекта обложения в последующие налоговые периоды либо переносятся на ряд лет).
 Налоговый учет в Компании основывается на данных бухгалтерского учета. Порядок ведения бухгалтерской документации устанавливается законодательством Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности.
 Налоговый учет Компании осуществляется в соответствии с Кодексом Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее – «Налоговый кодекс») в редакции, действующей на отчетную дату и следующих нормативных актов:
    •   Закон Республики Казахстан «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности»;
    •   Международные стандарты финансовой отчетности;
    •   Учетная политика Компании;
   •   Постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 25 января 2013 года № 15 и приказ Министра финансов Республики Казахстан от 22 февраля 2013 года № 99 Об установлении порядка определения и применения рыночного курса обмена валют (с изменениями и дополнениями на 07.03.2018);
    •   Прочих нормативных правовых актов, принятие которых предусмотрено Налоговым кодексом;
    •   Прочие законодательные акты Республики Казахстан по вопросам бухгалтерского учета.
 Компанией при разработке учетной налоговой политикой учтены принципы обобщения и систематизации информации об объектах налогообложения и объектов, связанных с налогообложением, а также исчисление налогов.
 Компания разработала совокупность допустимых Налоговым кодексом способов (методов) определения доходов и (или) расходов, их признания, оценки и распределения, а также учета иных необходимых для целей налогообложения показателей деятельности Компании.
 Компания осуществляет ведение налогового учета в тенге по методу начисления.
 Метод начисления - метод учета, согласно которому результаты операций и прочих событий признаются по факту их совершения, в том числе со дня выполнения работ, предоставления услуг, отгрузки и передачи товаров покупателю или его доверенному лицу с целью реализации или оприходования имущества, а не со дня получения или выплаты денег или их эквивалентов.
 Компания на основе налогового учета по итогам налогового периода определяет объекты налогообложения и (или) объекты, связанные с налогообложением, и исчисляет налоги и другие обязательные платежи в бюджет.
 Учет курсовой разницы, в том числе определение суммы курсовой разницы, в целях налогообложения осуществляется в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности.
 Учет запасов осуществляется в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности. При этом в целях налогообложения стоимость запасов определяется без учета изменения стоимости запасов путем ее списания до чистой возможной цены продажи и восстановления в отношении ранее проведенного списания запасов, вызванного увеличением чистой возможной цены продажи.
1.1.2. Порядок проведения сверок с налоговыми органами
 Сверка расчетов с налоговым органом по налогам и другим обязательным платежам в бюджет, обязательным пенсионным взносам и социальным отчислениям производится Компанией по мере необходимости, но не реже одного раза в квартал.
 В случае наличия расхождений по данным Компании и данным налогового органа в акте сверки указываются дата, суммы и причины расхождений. В течение трех рабочих дней со дня установления расхождений налоговый орган и Компания принимают меры по устранению возникших расхождений с соответствующей корректировкой данных лицевого счета Компании в случае необходимости.
1.1.3. Налоговая документация
 Учетная налоговая документация включает в себя:
 1) бухгалтерскую документацию;
 2) налоговые формы;
 3) налоговую учетную политику;
 4) иные документы, являющиеся основанием для определения объектов налогообложения и (или) объектов, связанных с налогообложением, а также для исчисления налогового обязательства.
 Бухгалтерская документация включает в себя первичные документы, регистры бухгалтерского учета, финансовую отчетность и учетную политику. Требования к бухгалтерской документации утверждены Учетной политикой Компании.
 Налоговые формы включают в себя налоговое заявление, налоговую отчетность и налоговые регистры
 Налоговое заявление - документ Компании, представляемый в орган налоговой службы с целью реализации его прав и исполнения обязанностей в случаях, установленных Налоговым кодексом.
 Формы налоговых заявлений утверждаются уполномоченным органом.
 Налоговая отчетность - документ Компании, представляемый в органы налоговой службы в соответствии с порядком, установленным Налоговым кодексом, который содержит сведения о налогоплательщике, об объектах налогообложения и (или) объектах, связанных с налогообложением, а также об исчислении налоговых обязательств, обязательных пенсионных взносов, социальных отчислений.
 Налоговая отчетность включает в себя налоговые декларации, расчеты, приложения к ним, по видам налогов, платежей в бюджет, социальным платежам, декларацию по косвенным налогам по импортированным товарам, заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, реестр договоров аренды (пользования).
 Формы налоговой отчетности и правила их составления утверждаются уполномоченным органом.
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
1.2. 
1.2.1. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
1.2.2. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
2. 
2.1. 
 
 
 
 
2.1.1. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
2.1.2. 
 
 
 
 
 
 
 
 
2.1.3. 
 
 
 
 
 
 
 
2.1.4. 
 
 
 
 
 
 
 
 
2.2. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
2.3. 
 
 
 
2.3.1. 
 
 
 
 
 
 
2.3.2. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
2.3.3. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
2.3.4. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
2.3.5. 
 
 
 
 
 
2.3.6. 
 
2.3.7. 
 
 
 
 
 
 
2.4. 
 
 
 
 Компания уплачивает социальный налог в сроки, установленные Налоговым кодексом, действующим в отчетном периоде.
 Компания предоставляет налоговую отчетность по социальному налогу в порядке и в сроки, утвержденные Налоговым Кодексом.
 Компания использует регистр налогового учета № 18 для обобщения и систематизации информации в отношении объектов обложения индивидуальным подоходным налогом, социальным налогом, налоговой базой для расчета социальных отчислений и удержания обязательных и профессиональных пенсионных взносов.
3. НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ
3.1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
 Налоговый контроль - государственный контроль, осуществляемый налоговыми органами, за исполнением норм налогового законодательства Республики Казахстан, иного законодательства Республики Казахстан, контроль за исполнением которого возложен на налоговые органы.
 Налоговый контроль, относящийся к деятельности Компании, осуществляется в следующих формах:
    •   регистрация Компании в налоговых органах;
    •   прием налоговых форм;
    •   камеральный контроль;
    •   учет исполнения налогового обязательства, обязанности по исчислению, удержанию и перечислению социальных платежей;
    •   налоговое обследование;
    •   налоговый мониторинг;
    •   контроль за соблюдением порядка применения контрольно-кассовых машин (если появляются обязательства по их применению).
3.2. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ В РАМКАХ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ
 Ответственность за своевременную регистрацию Компании в налоговых органах возлагается на Руководителя Компании.
 Ответственность за своевременное представление налоговых форм, в соответствии с требованиями Налогового кодекса и настоящей налоговой учетной политики возлагается на главного бухгалтера Компании.
 Камеральный контроль - контроль, осуществляемый органами налоговой службы на основе изучения и анализа представленной налоговой отчетности, сведений уполномоченных органов, а также других документов и сведений о деятельности Компании. Целью камерального контроля является право Компании самостоятельно устранять нарушения в налоговой отчетности, выявленные налоговыми органами по результатам камерального контроля.
 Ответственность за устранение ошибок и недочетов, выявленных при камеральном контроле, возлагается на должностных лиц, указанных в приказе Руководителя Компании.
 Ответственность за полноту удержаний, своевременное перечисление в уполномоченный орган обязательных и добровольных пенсионных взносов в накопительные пенсионные фонды и социальных отчислений, устранение ошибок и недочетов по удержанию и перечислению обязательных и добровольных пенсионных взносов в накопительные пенсионные фонды, и начислению и перечислению социальных отчислений, выявленных при камеральном контроле, возлагается на должностных лиц, указанных в приказе Руководителя Компании.
 Налоговое обследование проводится органами налоговой службы с целью установления соответствия фактического адреса местонахождения Компании данным регистрационного учета (юридическому адресу, указанному в регистрационных документах).
 Ответственность за своевременную перерегистрацию изменения юридического адреса в уполномоченном органе возлагается на должностных лиц, указанных в приказе Руководителя Компании.
 Налоговые проверки осуществляются органами налоговой службы в целях контроля полноты, своевременности исполнения налогоплательщиком своих обязательств по исполнению налогового законодательства и регулируются положениями главы 18 Налогового кодекса.
 Тематические и комплексные налоговые проверки, согласно Налоговому кодексу, проводятся не чаще одного раза в год.
 Срок исковой давности по налоговым обязательствам или требованиям устанавлива­ется в соответствии со статьей 46 Налогового кодекса.
 Ответственность за исполнение обязательств со стороны Компании при проведении налоговых проверок возлагается на бухгалтерию Компании.
 При осуществлении денежных операций, которые по требованиям Налогового кодек­са должны осуществляться с применением контрольно-кассовых машин, ответственность за исполнением обязанностей Компании по применению контрольно-кассовых возлагается на кассира Компании.
 Нарушение требований, предъявляемых положениями Налогового кодекса по осуществлению налогового контроля, является административным правонарушением, кото­рое предусматривает ответственность в соответствии с Кодексом Республики Казахстан «Об административных правонарушениях».
3.3. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА СОБЛЮДЕНИЕ НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ
 Ответственность за соблюдение налоговой политики возлагается на Руководителя Компании и главного бухгалтера Компании.
 Требования Руководителя Компании, а также главно­го бухгалтера или лица, на которое возложена обязанность по ведению налогового и бух­галтерского учета, являются обязательными для исполнения всеми работниками Компании.
 
Скачать регистры
  • Комментарий находится на модерации
    29 июн, 2021 12:04:17
  • Добрый день Валентина Борисовна! Шаблоны, которые входят в рубрику НПП Атамекен являются бесплатными, все что не относится к шаблонам НПП Атамекен всегда были платными.
    28 ноя, 2018 14:27:01
  • Добрый день! вы пишите,что все документы бесплатные. А почему тогда за учетную политику просите оплатить 10 тыс.????
    28 ноя, 2018 11:41:48
* Войдите в систему, чтобы оставить комментарий